累進課税

アメリカの連邦個人所得税は累進的な税金と言われる。課税される所得が大きくなればなるほど高い税率が適用される。

25％の税率で課税されるというと、全額がストレートに25％で課税されると思いがちだが、そういう形にはならない。

仮に独身者で$50,000の課税所得だと次の計算となる。
① $9,275までは10%で$927.50
② $9,276から$37,650は15%で$4,256.25
③ $37,651から$50,000は25%で$3,087.25
④ ①から③までの合計で$8,271

Mariginal tax rate（限界税率）

課税所得の税率区分で自分の所得の最も高い税率区分だ。上記例で25％の税率で$50,000から$60,000に昇給して$10,000多くなるとする。増分$10,000は25％の限界税率なので、税金を差し引いた増分は$7,500となる。

Effective tax rate(実効税率)

税額の課税所得に対する割合で、上記の例では$8,271÷$50,000×100=16.542%だ。